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個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)開始試點(diǎn)近一個(gè)月，本報(bào)全媒體記者觀察發(fā)現(xiàn)，隨著本月內(nèi)相關(guān)規(guī)定出齊，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)將進(jìn)入產(chǎn)品落地階段，行業(yè)也摩拳擦掌看好這一市場(chǎng)。

本月上海市、福建�。ê瑥B門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)以來，繼5月7日發(fā)布《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品開發(fā)指引》（下稱《開發(fā)指引》）后，中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)又接連發(fā)布《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（下稱《暫行辦法》）和《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老年金保險(xiǎn)產(chǎn)品示范條款》（下稱《條款》）。

按照《開發(fā)指引》，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品根據(jù)積累期養(yǎng)老資金收益類型的不同，分為收益確定型、收益保底型、收益浮動(dòng)型等三類、四款產(chǎn)品。具體來看，分別是收益確定型產(chǎn)品（A類）、每月結(jié)算收益的產(chǎn)品（B1款）、每季度結(jié)算收益的產(chǎn)品（B2款）和收益浮動(dòng)型產(chǎn)品（C類）。

國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所教授朱俊生分析指出：“根據(jù)消費(fèi)者風(fēng)險(xiǎn)偏好不同確定了三種收益類型，有利于滿足不同投資風(fēng)險(xiǎn)偏好的消費(fèi)者選擇。”據(jù)分析，養(yǎng)老保險(xiǎn)的期限通常較長(zhǎng)，內(nèi)含保底收益、同時(shí)根據(jù)金融市場(chǎng)投資狀況有變動(dòng)收益的產(chǎn)品，更有利于應(yīng)對(duì)通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)此，銀保監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，符合要求的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品獲得批準(zhǔn)后才能上市銷售。

首先要經(jīng)營(yíng)稅延養(yǎng)老險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司滿足有關(guān)條件。《暫行辦法》已給出答案，即需要滿足注冊(cè)資本金、償付能力、經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)、人員配置、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)等條件。其中最受關(guān)注的包括，保險(xiǎn)公司需要滿足注冊(cè)資本金和凈資產(chǎn)均不低于人民幣15億元，上一年度末和最近季度末的綜合償付能力充足率不低于150%、核心償付能力充足率不低于100%（僅經(jīng)營(yíng)受托型業(yè)務(wù)的養(yǎng)老保險(xiǎn)公司除外）等。

老百姓養(yǎng)老錢

投資須遵循安全審慎原則

同時(shí)，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)還制定了試點(diǎn)產(chǎn)品示范條款，以統(tǒng)一產(chǎn)品條款格式和基本內(nèi)容，為客戶投保提供便利。示范條款形式為“1+4”，即1個(gè)基本條款加4個(gè)不同類型產(chǎn)品的子條款，包括收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)上限、利率結(jié)算方式和結(jié)算頻率、產(chǎn)品賬戶價(jià)值計(jì)算方式等。

為避免銷售誤導(dǎo)現(xiàn)象的發(fā)生，《暫行辦法》規(guī)定，保險(xiǎn)公司不得誤導(dǎo)公眾，不得夸大投資收益，不得強(qiáng)制搭售其他商業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品。此外，保險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)購(gòu)買C類產(chǎn)品的參保人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)承受能力評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果協(xié)助參保人選擇產(chǎn)品。參保人年齡大于55周歲的，保險(xiǎn)公司不得向其銷售C類產(chǎn)品。

隨著相關(guān)規(guī)定出齊，行業(yè)有關(guān)人士認(rèn)為，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)將進(jìn)入產(chǎn)品落地階段。行業(yè)也摩拳擦掌看好這一市場(chǎng)。記者走訪市場(chǎng)了解到，目前泰康養(yǎng)老等險(xiǎn)企已著手設(shè)計(jì)四款產(chǎn)品。

“在原則性的規(guī)定內(nèi)，行業(yè)監(jiān)管部門將更多產(chǎn)品開發(fā)方面的自主權(quán)交給（保險(xiǎn)）企業(yè)，未來隨著試點(diǎn)展開、有更多企業(yè)參與進(jìn)來，企業(yè)之間在基本規(guī)則之下的競(jìng)爭(zhēng)是保護(hù)和提升消費(fèi)者利益的最好方式�！睆V東某險(xiǎn)企有關(guān)負(fù)責(zé)人告訴記者。

養(yǎng)老金是老百姓的養(yǎng)命錢、活命錢，在資金投資上該如何“避雷”？

記者留意到，《暫行辦法》要求，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)資金運(yùn)用應(yīng)當(dāng)遵循安全審慎、長(zhǎng)期穩(wěn)健原則，根據(jù)資金性質(zhì)開展資產(chǎn)負(fù)債管理和全面風(fēng)險(xiǎn)管理，追求長(zhǎng)期保值增值，確保資金安全性、收益性和流動(dòng)性。

具體來看，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)資金可委托符合條件的投資管理人進(jìn)行投資管理。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇具備長(zhǎng)久期負(fù)債資金管理經(jīng)驗(yàn)，具有完善的資產(chǎn)配置體系，固定收益投資、權(quán)益投資和另類投資經(jīng)驗(yàn)豐富，風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制健全的投資管理人。

同時(shí)，不同稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)設(shè)立單獨(dú)的投資賬戶，并在資產(chǎn)隔離、資產(chǎn)配置、投資管理、估值核算等環(huán)節(jié)，獨(dú)立于自有資金和其他保險(xiǎn)產(chǎn)品。

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月入超5000元群體較適合購(gòu)買

那么，哪些人可以享受政策紅利？行業(yè)人士根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的繳費(fèi)限額計(jì)算，月收入超過5000元的消費(fèi)群體參加都可以享受到政策紅利，政策或?qū)⒃谥械仁杖胍陨系娜后w中最受歡迎。

購(gòu)買稅延養(yǎng)老險(xiǎn)到底影響多少所得稅？據(jù)試點(diǎn)之一上海市的人社部門推算，以2017年度上海市職工平均工資7132元計(jì)算，扣除五險(xiǎn)一金1248.1元后，應(yīng)稅工資5883.9元，個(gè)人所得稅為133.39元。實(shí)行個(gè)人稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)后，如果個(gè)人購(gòu)買了該保險(xiǎn)，應(yīng)稅工資可再扣除427.92元，即5455.98元，按此計(jì)算的個(gè)稅為98.09元。與此前相比，減少35.3元，降幅26.43%。

行業(yè)人士算了一筆賬：在繳費(fèi)階段，不同收入人群年度“延稅”額度為0元至5400元之間�？促~戶積累，按

30周歲起繳納、60周歲一次性領(lǐng)取養(yǎng)老金計(jì)算，并采用4.5%作為賬戶累積利率，對(duì)養(yǎng)老金收入按照7.5%一次性繳稅。可以算出，職工月收入為7132元，30年共可少繳稅1.54萬元。若職工月收入為16666.67元及以上，30年共可少繳稅9萬元。這是不考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值的前提下計(jì)算的。如果投保者在60歲時(shí)不一次取走養(yǎng)老金，而是用賬戶資金再次購(gòu)買躉交即領(lǐng)的轉(zhuǎn)換年金，那么如今月收入7132元的職工，每月可領(lǐng)取養(yǎng)老金1627元；月收入16666.67元及以上的職工，每月可領(lǐng)養(yǎng)老金3803元。由此，稅延限額內(nèi)投保，收入越高實(shí)惠越多。

記者走訪中也有行業(yè)人士認(rèn)為，參照7級(jí)個(gè)稅累進(jìn)稅率，累計(jì)稅率達(dá)到10%的消費(fèi)群體就適合購(gòu)買稅延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。（記者 劉冉冉）